כבעלי שליטה, אתם מחפשים דרכים למקסם את הרווחים ולהפחית את חבות המס. האם ידעתם שיש דרך לקבל קצבת פרישה מהחברה שלכם, ליהנות מהטבות מס משמעותיות, ולהימנע מתשלום מס גבוה על דיבידנדים? הכירו את הפנסיה התקציבית לבעלי שליטה – הכלי שיכול לשנות את עתידכם הפיננסי.
מהי פנסיה תקציבית לבעלי שליטה?
פנסיה תקציבית לבעלי שליטה היא מנגנון המאפשר לבעלי שליטה ובני משפחותיהם העובדים בעסק לקבל קצבת פנסיה מהחברה לאחר פרישתם. קצבה זו מוגדרת כ”קצבה מזכה” בפקודת מס הכנסה, ומזכה את המקבל בהטבות מס בהתאם לתיקון 190.
כיצד מחושב גובה הקצבה?
גובה הקצבה נקבע לפי הנוסחה: משכורת ממוצעת בתקופת העבודה × 1.5% × מספר שנות העבודה. לדוגמה, בעל שליטה שעבד 30 שנה עם משכורת ממוצעת של 20,000 ש”ח, יהיה זכאי לקצבה חודשית של 9,000 ש”ח (20,000 × 1.5% × 30).
מהן הטבות המס עבור החברה?
הקצבה המשולמת נחשבת כהוצאה מוכרת לחברה לצורכי מס, עד לתקרה של 1.5% מהמשכורת הממוצעת לכל שנת עבודה. הוצאה זו מפחיתה את הרווח החייב במס של החברה, ומובילה להפחתת תשלומי מס החברות.
מהן הטבות המס עבור בעל השליטה?
הקצבה נחשבת כ”קצבה מזכה”, המזכה את בעל השליטה בפטור ממס בהתאם לתיקון 190. נכון לשנת 2024, הפטור עומד על 52% מתקרת הקצבה המזכה, שהיא 9,430 ש”ח, כלומר פטור של כ-4,904 ש”ח לחודש. במקרים מסוימים, הפטור יכול להגיע עד 67% מתקרת הקצבה המזכה.
מדוע זה עדיף על משיכת דיבידנדים?
משיכת דיבידנדים מחויבת במס בשיעור של 30% (או 25% אם אינכם בעלי שליטה). לעומת זאת, קבלת קצבת פנסיה תקציבית מאפשרת ליהנות מפטור ממס על חלק מהקצבה, ושיעור מס מופחת על היתרה, בהתאם להטבות המס הקיימות. כך, ניתן לקבל הכנסה חודשית גבוהה יותר לאחר מס, ולשמור על יציבות פיננסית בפרישה.
מהם התנאים לקבלת הפנסיה התקציבית?
- פרישה מהחברה: על בעל השליטה לסיים את עבודתו בחברה ולהפסיק את פעילותו הפעילה בה. עם זאת, הוא רשאי להמשיך להחזיק במניות החברה.
- המשך פעילות החברה: החברה צריכה להמשיך לפעול כ”עסק חי” לאחר פרישת בעל השליטה.
- הסכם פנסיה תקציבית: מומלץ לחתום על הסכם זה מבעוד מועד, ולא במעמד הפרישה.
כיצד מתחילים?
כדי ליהנות מהיתרונות הללו, יש לתכנן מראש ולוודא שהחברה ממשיכה לפעול לאחר פרישתכם. מומלץ להתייעץ עם מומחים בתחום הפנסיה והמיסוי, כדי למקסם את ההטבות ולוודא עמידה בכל התנאים הנדרשים.
אל תחכו – פעלו עכשיו!
הפנסיה התקציבית לבעלי שליטה היא הזדמנות פז להפחית את חבות המס שלכם, להבטיח הכנסה יציבה בפרישה, ולשמור על רווחיות החברה. אל תוותרו על ההזדמנות הזו – התחילו לתכנן את עתידכם הפיננסי כבר היום!
המידע במאמר זה הוא כללי ואינו מהווה ייעוץ מקצועי. מומלץ להתייעץ עם מומחים לפני קבלת החלטות פיננסיות.
