מיסוי בפרישה

לרשות כל פורש קיים סל הטבות המקנה פטור מתשלום מס – נכון לשנת 2022 סל ההטבות הפטור ממס הינו 810,576 ש”ח. והוא צפוי לעלות בשנת 2025 לשווי של כ-1,000,000 ש”ח. בתהליך תכנון הפרישה מחליט כל פורש לטובת איזה מרכיב של כספים יוכל לנצל את אותן הטבות המס (כספי פיצויים/ מענקי פרישה/ קצבה חודשית/ היון תגמולים ועוד) לפעולה זו קוראים “קיבוע זכויות”.

פורש אשר מקבל מענקי פרישה ופיצויים מעל לתקרה הפטורה ממס (12,640 ש”ח עבור כל שנת עבודה) חייב בתשלום מס הכנסה בגובה המס השולי בשנת הפרישה. פריסת המס מאפשרת לחלק את סכום הפיצויים על פני מספר שנים ולהקטין את גובה המס בהתאם להכנסות נוספות של הפורש.

פריסה קדימה מתאימה למי שצופה ירידה בהכנסותיו לאחר הפרישה או מעריך כי תהיה הפחתה בגובה המס העתידי לתשלום.
פריסה אחורה מתאימה למי ששכרו גדל באופן משמעותי בסמוך לפרישה, או למי שהכנסותיו לאחר הפרישה לא יהיו נמוכות מאלו שלפני הפרישה. כמ-כן, לעובד שיצא לחופשה ללא תשלום במהלך 6 השנים שקדמו לפרישתו.

פנסיה חודשית המשולמת לפורש חייבת במס הכנסה, בדומה לתשלום מס הכנסה בגין משכורת חודשית שקיבל בשנות עבודתו.

עובד שייעד את כספי הפיצויים לרצף קצבה ותכנן לקבל אותם כקצבה חודשית רשאי להתחרט – פעולה זו מכונה “חרטה מרצף קצבה”. יש צורך בפניה לפקיד שומה לצורך קבלת הפטור על חלק מהפיצויים הפטורים ממס, ואת גובה המס לתשלום עבור משיכת הפיצויים מעל התקרה הפטורה.

בפנסיה תקציבית – ניתן להוון 25% מהקצבה עד לתקופה של 6 שנים.
בקרן פנסיה ותיקה – ניתן להוון 25% ועד לתקופה של 5 שנים או 25% לכל החיים (תלוי בגובה הפנסיה שיישאר אחרי ההיוון).
בקרן פנסיה חדשה ובביטוח מנהלים – ניתן להוון 25% ועד לתקופה של 5 שנים. אם הקצבה לאחר ההיוון תהיה מעל פנסיית מינימום של כ- 4,600 ש”ח – ניתן יהיה להוון את כל יתרת הקצבה שמעבר לכך.