קיבוע זכויות - רובי תכנון פיננסי

גיל הזכאות לקיבוע זכויות הינו 67 לגבר ו- 62-65 לאישה (בהתאם לשנת לידה), או הגיל שבו מקבלים את קצבת הפנסיה בפועל (המאוחר מביניהם). לדוגמא: אישה בת 60 שכבר מקבלת קצבת פנסיה אבל עדיין לא בגיל פרישה, אינה זכאית לפטור.

קיבוע הזכויות מיועד בעבור מי שהתחיל לקבל קצבה החל משנת 2012 או מי שהגיע לגיל הזכאות לאחר שנת 2012 – ללא תלות בגובה הפנסיה.

“קצבה מזכה”- היא קצבה המשולמת לפורש מכספים שהופקדו לקופה פנסיונית, וקיבל עבורם הטבת מס בעת ההפקדה- קצבה זו חייבת במס בעת קבלתה.
“קצבה מוכרת”- הינה קצבה המשולמת לפורש מכספים שהופקדו לקופה פנסיונית עליה והעובד לא קיבל עבורם הטבת מס בעת ההפקדה ו/או שמקור התשלומים הוא מכספי נטו של העובד (כספים לאחר תשלום מס הכנסה) קצבה זו פטורה מתשלום מס הכנסה בעת קבלתה.

ההכנסה החודשית הפטורה ממס בגיל פרישה מחושבת על ידי הכפלת “תקרת הקצבה המזכה” באחוז הפטור המקסימלי שניתן לניצול על ידי הפורש. נכון לשנת 2022 תקרת הקצבה המזכה היא 8,660 ש”ח ואחוז הפטור המקסימלי עומד על 52%. כלומר, לרשות החוסך שתי אפשרויות למימוש הפטור, כשניתן לשלב ביניהם:
1) קבלת קצבה חודשית פטורה ממס בגובה 4,503ש”ח (52% כפול 8,660 ש”ח)
2) משיכת סכומים חד פעמיים פטורים ממס עד לגובה של 810,576 ש”ח (52% כפול 8,660 ש”ח כפול מקדם היון 180).

אחוז הפטור המקסימלי מורכב מ-2 חלקים:
1. פטור בגובה 35% מתקרת הקצבה המזכה (8,660 ש”ח) המותנה בכך שהפורש לא משך מענקי פיצויים במהלך 32 השנים שקדמו לפרישתו.
2. פטור אחיד לכל הפורשים בגובה 32% מתקרת הקצבה המזכה (8,660 ש”ח) שעתיד להתעדכן בשנת 2025.
כדאי לדעת שמשיכת מענקי פיצויים בעזיבות עבודה לאורך השנים פוגעת ומקטינה את הטבות המס בפרישה, כך שכל משיכת פיצויים בגובה 100,000 ש”ח מקטינה את את סל הפטורים ב135,000 ש”ח

את הפטור ניתן לנצל ב-3 דרכים:
1) קבלת פטור על משיכת כספי פיצויים ומענקי פרישה – באופן חד פעמי
2) קבלת פטור על משיכת כספי תגמולים קצבתיים – באופן חד פעמי
3) קבלת פטור על משיכת הכספים כקצבה חודשית