מדריך הטבות מס 2024

פעולה קטנה, חיסכון כלכלי גדול: כך תנצלו את הטבות המס רגע לפני שיהיה מאוחר מדי

חלון הזמן שנותר עד סוף 2024 הולך ונסגר, וזו ההזדמנות עבור שכירים, עצמאים ובני הגיל שלישי לבדוק האם ניצלו באופן מיטבי את הטבות המס השנתיות, ואם טרם עשו זאת – להזדרז לפעול לפני שיהיה מאוחר מדי. לפניכם מדריך מתומצת של תנאי הטבות המס השונות, עבור מי הן מיועדות ואיך ניתן לנצלן חוכמה. הקדישו לכך כמה דקות, זה עשוי לחסוך לכם הרבה מאוד כסף
—
שנת המס 2024 מתקרבת לסיומה, והזמן לנצל את הטבות המס הוא עכשיו!

לא משנה אם אתם שכירים, עצמאים או בני הגיל השלישי – כל אחד מכם יכול לחסוך בצורה משמעותית. ניצול נכון של ההטבות אינו רק חובה, אלא הזדמנות אמיתית לתכנון פיננסי חכם. מדריך זה יוביל אתכם צעד-צעד בכל האפשרויות הפתוחות בפניכם.
—

למה זה חשוב?

1. לבנות חיסכון עתידי לטווחים שונים.
2. להקטין סיכונים כלכליים בזכות תכנון חכם.
3. להבטיח איכות חיים גבוהה בגיל הפרישה.
4. להעביר כסף בהורשה במינימום מס ומקסימום רווח

למה לפעול  עכשיו ? 

ההטבות מתאפסות בתום השנה, ואין אפשרות בהכרח לנצל אותן רטרואקטיבית.
ניצול נכון יכול לשפר משמעותית את מצבכם הכלכלי בטווח הארוך.
סוף השנה הוא חלון זמן אופטימלי לבחון מחדש את התיק הפיננסי שלכם.

אז מה תעדיפו? לשלם כסף למס או לחיסכון שלכם?
. רגע לפני ששנת 2024 מגיעה לסיומה, הנה מדריך קצר לחיסכון גדול.

—

כולם – ניהול כספים והשקעות ללא תשלום מס לאורך החיסכון

קופת גמל להשקעה היא תכנית השקעות גמישה ויעילה, המאפשרת לכל אזרח – שכיר או עצמאי – לחסוך ולהשקיע כסף לטווח קצר או ארוך, ללא התחייבות. בשנת 2024 תקרת ההפקדה עומדת על 79,005 ₪, שניתן להפקיד באמצעות העברה בודדת או הוראת קבע. 

היתרונות המרכזיים 

• לאורך תקופת ההשקעה, אין חיוב במס רווחי הון.
• המשקיע יכול לשנות מסלול או מנהל השקעות בכל רגע ללא אירוע מס וללא עלויות
• בעת משיכה, ניתן לשלם מס רווחי הון של 25% על הרווחים בלבד.
• בגיל 60 ניתן להפוך את הכספים שנצברו לקצבה פטורה ממס לכל החיים (“קצבה מוכרת”).”. אפשרות זו משתלמת במיוחג כי מאפשרת להגדיל את ההכנסה בפנסיה, לסגור פערים בחיסכון הפנסיוני ולהוסיף ביטחון כלכלי לפרישה.
• לקבל הלוואות על חשבון החיסכון בתנאים אטרקטיביים במיוחד

🔔טיפ :

• אם יש לכם כסף פנוי, השקיעו אותו כעת כדי לנצל את מלוא התקרה לשנת 2024. שווה גם לתכנן השקעה לטווח ארוך כקצבה פטורה ממס.
• זכרו שכבר בינואר 2025 אפשר להפקיד סכום נוסף ולתת לכסף לעבוד ולצבור רווחים!
•  הסבלנות משתלמת -קופת גמל להשקעה מציעה יתרון ייחודי – בגיל 60, ניתן להמיר את כספים  לקצבת פרישה פטורה ממס, הידועה כ’קצבה מוכרת
• קצבה פטורה ממס לא רק כדי להגדיל הכנסה בפרישה אלא כדי לקבל דווקא את הכסף שחסכתם כפנסיה פטורה ממס במקום פנסיה אחרת שהייתם אמורים לקבל והיא חייבת במס!

—

עצמאים – קרן השתלמות: חיסכון משתלם עם פטור ממס רווחי הון

קרן השתלמות היא אפיק החיסכון האטרקטיבי ביותר לעצמאיים .

היתרונות המרכזיים: 

לחסוך כסף ולקבל הטבות מס על הפקדה כך שעצמאי ישלם פחות מס הכנסה על הכנוסותיו.
לאורך תקופת ההשקעה, אין חיוב במס רווחי הון.
המשקיע יכול לשנות מסלול או מנהל השקעות בכל רגע ללא אירוע מס וללא עלויות
ליהנות מפטור מלא ממס על הרווחים בתום תקופת הנזילות.
לקבל הלוואות בתנאים מעולים לניהול תזרים מזומנים.

חשוב לדעת – 

לעצמאים ישנן שתי תקרות שנתיות להפקדה 

• תקרת ניכוי: 13,203 ₪, המהווה עד 4.5% מהכנסה שנתית מקסימלית של 293,397 ₪. הפקדה עד תקרה זו מזכה בהחזרי מס משמעותיים שכן מקטינה את חבות המס של העצמאי לשלם 
• תקרת פטור ממס רווחי הון: 20,520 ₪. עד סכום זה, הרווחים בקרן פטורים ממס רווחי הון בגובה 25%.

חשוב להדגיש כי קרן השתלמות אינה רק מכשיר חיסכון, אלא הזדמנות להשקיע כסף בתנאים משתלמים במיוחד. 

🔔טיפ :

• עצמאי אמנם יכול להפקיד עד תקרת הפקדה לניכוי ולשלם פחות מס על ההכנסות, אך יכול אף להפקיד יותר עד 20,520 שח ולהנות מפטור מלא ממס על רווחי ההון. 
• באפשרות עצמאי להשתמש בקרן השלתמות כפלטפורצה יעילה ומשתלמת במיוחד לניהול כל סכום שיחפוץ . עצמאי יכול להפקיד אפילו מעבר לתקרת הפטור ממס רווחי הון 20,520 שח ולהפקיד כמה שרוצה ללא הגבלה , להנות מפטור ממס רווחי הון לאורך תקופת החיסכון ולשלם מס רווחי הון על הררוח הריאלי בלבד רק   כשימשוך את הכסף , כך הוא יהנה ממכשיר השקעות מצוין לניהול הכסף שלו . זה יתרון שקיים אך ורק לעצמאי .
• הוותק לקרן ההשתלמות לעצמאי שיפקיד באותה שנה קלנדרית יחשב מבחינת וותק כאילו הפקיד מתחילת שנה. 
• שכיר שהוא גם  עצמאי יוכל להנות מתקרת הפקדה כפולה  כם כשכחר וגם כעצמאי! 

—

הפקדה למוצרים פנסיוניים: חובה והזדמנות לחיסכון ולביטחון כלכלי

חוק פנסיה חובה לעצמאים, שנחקק בשנת 2017, מחייב כל עצמאי מגיל 21 ועד 60 להפקיד לחיסכון פנסיוני המיועד לגיל פרישה.
 חובת ההפקדה תלויה בהכנסה החייבת של העצמאי, המחולקת לשתי מדרגות עיקריות:

עד מחצית השכר הממוצע במשק: יש להפקיד 4.45% מההכנסה החודשית. בשנת 2024 מדובר בסכום מקסימלי של 3,348 ₪ לשנה.
מעל מחצית השכר הממוצע ועד השכר הממוצע במשק: יש להפקיד 12.55% מההכנסה החודשית, עד מקסימום של 9,444 ₪ לשנה.
סה”כ חובת ההפקדה השנתית לעצמאי שמרוויח את השכר הממוצע במשק או יותר עומדת על 12,788 ₪ לכל שנת 2024.

חשוב לציין כי סכומים אלו מהווים את הרף המינימלי, וההמלצה היא להפקיד סכומים גבוהים יותר שיסייעו להגדיל את החיסכון הפנסיוני ולהבטיח לשמר את רמת ההכנסות אליהו הורגלנו גם לאחר הפרישה.

יתרונות מרכזיים 

• כדי להפוך את החיסכון הפנסיוני  למשתלם במיוחד המדינה מציעה הטבות מס משמעותיות על הפקדות למוצרים פנסיוניים   
• עצמאיים יכולים ליהנות מהטבת מס עד 16.5% מתקרת ההכנסה המזכה.
  תקרת ההכנסה המזכה, עומדת על 232,800 ₪ לשנה.
• ההטבה מתחלקת לשני רכיבים עיקריים:
  הטבת זיכוי – זיכוי של 5.5% מההכנסה, עד לתקרה של 12,804 ₪ בשנת 2024, שמפחית ישירות את חבות המס.
  הוצאה מוכרת – הפקדה של עד 11% מההכנסה (ולא יותר מ-25,608 ₪ בשנה, נכון ל- 2024) שתיחשב כהוצאה מוכרת, מה שמקטין את ההכנסה החייבת במס ומאפשר חיסכון משמעותי יותר.

🔔טיפ :

• מעבר  לתפקידו בהבטחת הכנסה בפרישה, חיסכון פנסיוני מספק גם רשת ביטחון לאורך הדרך, באמצעות רכיבי ביטוח לנכות ולשארים. עם זאת, כיסויים אלו תלויים בסטטוס פעיל של קרן הפנסיה, המחייב הפקדות חודשיות רציפות. קרן שאינה פעילה מאבדת את כיסוי הביטוח.
• בסיכומו של דבר, חיסכון פנסיוני אינו רק חובה אלא גם הזדמנות: הוא משלב חיסכון ארוך טווח, הטבות מס משמעותיות ורשת הגנה פיננסית לעצמאים.
• עצמאי שלא מפקיד לחיסכון פנסיוני שלו בכל מקרה מוציא את כסף הזה מכיסוי , רק שמי שנהנה ממנו זה מס הכנסה ולא הוא! 

—

גיל שלישי – החזר מס הכנסה על הפקדה לחיסכון פנסיוני בקופת גמל (תיקון 190)

הטבת מס זו, המוכרת יותר לשכירים ועצמאים, מתגלה כמשמעותית במיוחד גם עבור גמלאים. הטבה זו מעניקה החזר מס לגמלאים על המס שמשולם מהפנסיה, בסכומים הנעים בין 8,000 ל-12,000 ש”ח, בהתאם לגובה המס השולי של הגמלאי. כדי ליהנות מהטבת המס המקסימלית, על הגמלאי להפקיד לקופת גמל תחת תיקון 190 סכום של 43,245 ש”ח.

יתרונות מרכזיים : 

• להנות מהחזר מס על הפקדה 
•  ליהנות מפטור מס רווחי הון לאורך שנות החיסכון
• לשנות בכל רגע נתון מסלול השקעה או מנהל השקעות ללא אירוע מס או עלויות 
• בעת משיכה לשלם מס שולי בלבד או אפילו לקבל פטור מלא ממס מתוקף ניצול חכם של הטבת מס נוספת של קיבוע זכויות. 
•  בהורשה המוטבים ייהנו מפטור מלא ממס ויקבלו את מלוא סכום החיסכון ללא כל חבות מס.
• חשוב לציין כי רבים מהגמלאים אינם מודעים להטבת מס זו, ולעיתים אף מוותרים עליה, ובכך מפספסים אפשרות לחיסכון משמעותי.

🔔טיפ :

• אם אתה גמלאי שמשלם מס על הפנסיה עשה לעצמך הרגל להפקיד מידי שנה, כבר בתחילת השנה את תקרת הפקדה לתיקון 190 , כך גם תקבל החזר מס על המס המשולם לפנסיה וגם  תקבל הטבות מס נוספות לאורך ניהול  החיסכון. 
• גמלאי יכול להפקיד מעבר לתקרת הפקדה המזכה בהחזר מס  על הפקדה ועד כ 9 מליון ש”ח , הוא אומנם לא יקבל החזר מס על הפקדה אך יכול לנהל את כספים לאורך שנות החיסכון בפטור מלא ממס , אם ירצה לבצע שינויים או מעבר בין מסלולי ההשקעה לא ישלם עמלות ולא יהיה אירוע מס, רק כשירצה למשוך ישלם 15% מס רווחי הון על הרווח הנומינלי . בנוסף יוכל למנות מוטבים, מי שרוצה ובאיזה חלוקה שרוצה כדי להבטיח העברה בין דורית מהירה ללא בירוקרטיה או עיכובים. 

—

גיל שלישי – פטור מלא ממס רווחי הון למשקיעים בפוליסות חיסכון פיננסיות ופיקדונות בנקאיים

אחת ההטבות הפחות מוכרות אך החשובות לבני הגיל השלישי היא תיקון 125 ד’, המיועד למי שנולד בשנת 1948 ומטה (מעל גיל 75). הטבה זו מעניקה פטור ממס רווחי הון למי שמשקיע בפוליסות חיסכון או פיקדונות בנקאיים נושאי ריבית. 

יתרונות מרכזיים 

• פוליסת חיסכון היא אפיק השקעה משתלם במיוחד המאפשרת לכל אזרח ובדגש על גמלאי שנולד לפני 1958 לחסוך ולהשקיע כסף לטווח קצר או ארוך, ללא התחייבות.
•  כל יכול לבחור כל מנהל השקעות או מסלול שירצה ולמנות מוטבים
•  גמלאי העומד התנאים נהנה מפטור מס רווחי הון המתחדש מדי שנה . 

תקרת הפטור עומדת על 15,000 ₪ ליחיד ו-18,380 ₪ לזוג. כדי ליהנות מהפטור, יש לבצע מכירה רעיונית (מימוש הרווח ותשלום מס רווחי הון אוטומטי בשיעור של 25%), ולאחר מכן להגיש לפקיד השומה אישורים על המכירה ותשלום המס. פקיד השומה יזכה את חשבון הבנק של הזכאי בהתאם לסכום ששילם ועד לתקרת הפטור. חשוב לזכור כי פטור זה מתחדש מדי שנה, כך שניתן לבצע את ההליך אחת לשנה וליהנות מחיסכון מתמשך. לביצוע תהליך זה בצורה מיטבית, מומלץ להיעזר במתכנן פיננסי.

🔔טיפ :

• אם נולדתם בשנת 1948 או קודם לכן, פוליסת חיסכון  פיננסי היא המקום הראשון בו אתם צריכים לנהל את כספכם  היות  ויש לכם הזדמנות להרוויח ולא לשלם מס .
• אם יש לכם הורים שנולדו לפני שנת 1948 -זה הזמן לדאוג להם למיצוי הטבות מס , וגם להקל בתהליך העברה הבין דורית שהרי אם הכסף נשאר בבנק חלילה וחס במקרה פטירה החשבון ננעל ולא ניתן לעשות בו פעולות עד אשר בית משפט מאשר צוואה / צו ירושה. לעומת זאת בפוליסת חיסכון פיננסית ניתן למנות מוטבים וכל שנדש כדי שהם  רקם הם יקבלו את הכסף זה תעודת פטירה בלבד.

—

ועוד כמה דברים שכדאי לשים לב לקראת סוף השנה 

מכירת ניירות ערך בהפסד – יצירת מגן מס והקטנת חבות מס עתידית

סוף השנה הוא זמן טוב לבחון מכירת ניירות ערך בהפסד, כדי לייצר מגן מס ולמזער חבות מס על רווחים אחרים. ההפסדים שנצברו יכולים לשמש לקיזוז רווחי הון או לקבלת החזרי מס על רווחים ששולמו בשש השנים האחרונות. מהלך זה מתאים במיוחד למי שמחזיקים בתיק השקעות ורוצים למקסם את יתרונות המס.

מס יסף – הקדמת הכנסות כדי להמנע מתשלום התוספת בסוף 2025

מס יסף, או “מס על הכנסות גבוהות,” חל על יחידים שהכנסתם החייבת עולה על 721,560 ₪ בשנה. בשנת 2024 שיעור המס עומד על 3%, אך החל משנת 2025 הוא יעלה ל-5%. סוף השנה הוא הזדמנות לבצע מהלכים כלכליים כמו הקדמת דמי שכירות, דיבידנדים או מכירת נכסים כדי להימנע מהעלאת המס. מומלץ גם לבחון קיזוז הפסדים, לתרום למוסדות ציבוריים המאושרים לפי סעיף 46 לפקודת מס הכנסה ולתכנן אסטרטגיה לצמצום נטל המס בליווי מקצועי של מתכנן פיננסי או יועץ מס.

תרומות למוסדות ציבוריים – זיכוי ממס בגובה 35%

תרומות למוסדות ציבוריים המאושרים לפי סעיף 46 לפקודת מס הכנסה מקנות זיכוי ממס בגובה 35% מסכום התרומה. כעצמאים או גמלאים, ניתן להגיש את הקבלות כחלק מהדוח השנתי, וכשכירים – יש להגיש אותן למחלקת השכר. תרומה בסוף השנה מאפשרת לנצל את ההטבה בזמן הקרוב ולהקטין את חבות המס.לא חסר למי או למה לתרום 

קיבוע זכויות – העלאת הפטור נדחתה לינואר 2026

קיבוע זכויות הוא הטבת מס משמעותית למי שהגיעו לגיל פרישה והחלו לקבל פנסיה. ההטבה מקנה פטור מתשלום מס על פנסיה חודשית, מענקי פרישה, פיצויים והיוון תגמולים. בשנת 2024, שווי הטבת המס עומד על 882,648 ₪, כאשר תוספת הפטור בסך 254,610 ₪ נדחתה לינואר 2026 במקום 2025. למרות הדחייה, מדובר בהזדמנות למי שעדיין לא ביצעו קיבוע זכויות לתכנן את ניצול הפטור העתידי. סוף השנה הוא זמן מתאים לבדוק את האפשרויות, לנצל פטורים קיימים ולתכנן את השימוש בתוספת הצפויה.

מי שמלאו להם 60 – שיעורי מס מופחתים על רווחי הון וריבית מפיקדונות ותוכניות חיסכון

מי שעברו את גיל 60 עשויים להיות זכאים לשיעורי מס מופחתים על רווחי הון וריבית, בהתאם להכנסתם ולמדרגות מס ההכנסה השנתיות. בשנת 2024, ההטבה ניתנת על כלל הכנסה שנתית חייבת במס הכנסה (מעבודה ושלא מעבודה) שלא עלתה על 193,800 ₪. חשוב לדעת כי בנקים ובתי השקעות מנכים מס בשיעור מלא מהרווחים, ולכן יש להגיש בקשה להחזר מס הכנסה לאחר תום שנת המס כדי לקבל את ההטבה. סוף השנה הוא זמן אידיאלי לבחון את זכאותכם להטבה זו ולוודא שלא פספסתם החזרי מס משמעותיים

—

 לצפייה חוזרת בוובינר >>
 לסיכום במצגת >>

—

לסיכומו של עניין
על-מנת להבטיח ניצול חכם של הטבות המיסוי השונות, רצוי להזדרז ולהימנע ממצב בו הנכם מפספסים את המועד האחרון למימוש הזכאות. אם טרם הספקתם לנצל את הטבות המס במלואן, חלון הזמן הקצר שנותר עד סוף השנה מאפשר לכם לעשות זאת ולחסוך לא מעט כסף. עשו זאת בעצמכם או באמצעות סיוע של מתכנן פיננסי מוסמך, העיקר אל תחמיצו את ההזדמנות לניצול ההטבות שמגיעות לכם. 

בהצלחה!
רובי סעדי, מייסדת ומנכ”לית רובי תכנון פיננסי 

דיסקליימר:
מידע אינפורמטיבי בלבד. אין באמור המלצה /ייעוץ פנסיוני או ייעוץ מס המתחשב בצרכים האישיים ובעדפותיו של כל אדם.
רובי סוכנות לביטוח פנסיוני (2018) בע”מ. מספר רישיון 515849636.