מדריך קיבוע זכויות שאלות ותשובות

מאת רובי תכנון פיננסי
1075 צפיות

הפרישה מסמלת מעבר חשוב בחיים – זמן לחגוג הישגים ולצפות לשנים של מנוחה והנאה. ומה טוב יותר מלקבל גם הטבה מס משמעותית? רשות המיסים מעניקה לזכאים פטור ממס של עד מיליון ש”ח על הכנסות הפרישה שלכם, שמיועדת להקל על תשלומי מסים על פנסיה, פיצויים ומשיכות מקופות גמל.

מה זה אומר?
איך מקבלים את ההטבה?
ולטובת מה כדאי לייעד אותה?

כאן אנחנו נכנסים לתמונה. עם הכוונה מקצועית, תוכלו להבין לעומק את נושא קיבוע זכויות ולקבל תשובות ברורות וממוקדות שיסייעו לכם למקסם את הטבות המס המגיעות לכם.
כל התשובות לשאלותיכם במקום אחד. רובי כאן לעשות לכם סדר.

שאלות ותשובות

הטבת המס בקיבוע זכויות היא הזדמנות ייחודית לחסוך עד מיליון ש”ח מיסים על הכנסות שלכם בפרישה. באמצעות הטבת המס באפשרותכם להפחית עד לבטלם לחלוטין את תשלומי המס על הפנסיה שלכם או למשוך כספים מקופות פנסיוניות בפטור מלא ממס, עד תקרת הפטור ממס הקבועה בחוק.

בשנת 2024: שווי הטבת המס עמד על 882,648 ₪.

החל משנת 2025: הפטור מתעדכן בהדרגה:
2025: 967,518 ₪.
2026: 976,005 ₪.
2027: 1,060,875 ₪.
2028: תקרת הפטור תגיע ל-1,137,258 ₪.

א. הפחתת מס על פנסיה חודשית:
חלק מהקצבה החודשית יהיה פטור ממס, בהתאם לשיעור הפטור (שיעור הפטור מתעדכן מדי שנה).

ב. משיכת כספים חד-פעמיים:
מאפשר למשוך סכומים מקופות גמל, קרנות פנסיה או ביטוחי מנהלים בפטור ממס.

ג. שילוב בין השניים:
ניתן לחלק את ההטבה בין הפחתת מס על הפנסיה ומשיכת כספים חד-פעמיים, בהתאם לצרכים האישיים.

דוגמה:
בשנת 2025, גמלאי יוכל לנצל תקרת פטור של 967,518 ₪, בין אם לצורך פטור ממס על הקצבה החודשית או למשיכת כספים חד-פעמיים.

הפטור בקיבוע זכויות ניתן למי שעומד באחד מהקריטריונים הבאים:

א. הגעה לגיל פרישה חוקי או גיל תחילת קבלת פנסיה (המאוחר מביניהם):

גיל פרישה חוקי:

  • גברים בגיל 67
  • נשים בגיל 62–65, בהתאם לשנת הלידה

קבלת פנסיה בפועל:
ממעסיק לשעבר (פנסיה תקציבית) או מקופת גמל משלמת לקצבה (כגון קרן פנסיה ותיקה, קרן פנסיה צוברת חדשה או ביטוח מנהלים).

דוגמה:
אישה בת 60 שמקבלת פנסיה אך טרם הגיעה לגיל פרישה חוקי אינה זכאית להטבת המס.

ב. פרישה מחמת נכות צמיתה בדרגה של 75% ומעלה:

זכאות לפטור גם לפני גיל פרישה חוקי, בכפוף לקבלת פנסיה ממעסיק לשעבר (פנסיה תקציבית) או מקופת גמל משלמת לקצבה (כגון קרן פנסיה ותיקה, קרן פנסיה צוברת חדשה או ביטוח מנהלים).

דוגמה:
גבר בן 55 שפרש מחמת נכות צמיתה מעל 75% זכאי לתוספת הפטור באופן מיידי.

דגשים:

  • מי שפרש או הגיע לגיל פרישה לפני שנת 2012 אינו זכאי לתוספת הפטור במסגרת השינוי הנוכחי.
  • קבלת ההטבה תלויה בעמידה בתנאים של גיל, נכות וקבלת פנסיה ממקור זכאי.

אין קבלת הטבות באופן אוטומטי – אם לא תבקשו, לא תקבלו!

יש להגיש לרשות המיסים בקשה לקיבוע זכויות באמצעות טופס 161ד לרשות המסים .
בטופס זה תתבקשו לבחור כיצד לנצל את תקרת הפטור ממס:

●הפחתת מס על הפנסיה החודשית.
●משיכת כספים חד-פעמיים בפטור ממס.
●שילוב של השניים.

יש לצרף לבקשה:
●טפסי 161 סיום העסקה מכל מקומות העבודה ב-32 השנים האחרונות.
●אישורי יתרות מעודכנים מקופות הגמל. (דו”ח מסלקה פנסיונית).
● אם יש- אישור על גובה הפנסיה הצפויה ממעסיקים לשעבר, קרנות הפנסיה או ביטוחי המנהלים או תלוש פנסיה .

חשוב לדעת:
הגשת הטופס היא הנחייה למס הכנסה כיצד לנצל את הפטור.
טעויות במילוי או בחירה לא נכונה עלולות להוביל להפסדי מס משמעותיים.מומלץ להיעזר במתכנן פרישה מקצועי.

ניתן לבצע שינויים בבחירה שלכם תוך 120 ימי עסקים בלבד ממועד הגשת הבקשה לקיבוע זכויות.
לאחר פרק זמן זה, הבחירה הופכת סופית ולא ניתן לשנותה. המלצה: חשוב להתייעץ עם מתכנן פרישה מקצועי לפני הגשת הבקשה כדי לוודא שהבחירה תואמת לצרכים ולמטרות שלכם.

כן, ניתן לבצע קיבוע זכויות רטרואקטיבית ולקבל החזרי מס עד 6 שנים אחורה, בתנאי שהפרישה התרחשה לאחר 1.1.2012 ובכפוף להגשת דו”ח שנתי למס הכנסה , תהליך שיכול להיות סבוך ולעלות כסף רב.

המלצה:
תכננו מראש והגישו את הבקשה מיד עם ההגעה לגיל הזכאות, כדי ליהנות מההטבות בזמן וללא צורך בתהליך רטרואקטיבי.

אי ביצוע קיבוע זכויות משמעו:

  • המשך תשלום מס מלא על הפנסיה שלכם ללא ניצול תקרת הפטור.
  • אי יכולת לנצל את האפשרות למשיכת כספים חד-פעמיים מקופות הגמל בפטור ממס.

דגש חשוב:
מי שלא מבצע קיבוע זכויות, מפסיד הטבת מס שיכולה להגיע לעשרות ואף מאות אלפי ש״ח.

תוספת הפטור תינתן באופן אוטומטי בהתאם לחלוקה שבחרתם במועד הגשת הבקשה לקיבוע זכויות.

אפשרויות:

א. הפחתת מס על הפנסיה החודשית: רשות המסים מעדכנת את הגוף המשלם את הפנסיה שלכם. העדכון יתבטא בתלוש הפנסיה של ינואר 2025, בסעיף “פטור גמלאי 9א”.

דוגמה מספרית:

בתלוש דצמבר 2024: שיעור הפטור 17%.
בתלוש ינואר 2025: שיעור הפטור 22%.

משמעות:
חלק נוסף מהפנסיה יהיה פטור ממס (כ-471 ₪), מס ההכנסה יפחת, והפנסיה נטו תגדל.

המלצה:
בדקו את תלוש ינואר 2025 והשוו את סעיף הפטור לתלוש דצמבר 2024. אם לא התעדכן, הגישו בקשה לתיאום מס.

ב. משיכת כספים חד-פעמיים בפטור ממס:

אם בחרתם באפשרות זו, יש לכם כעת *אישור עקרוני, תאורטי* למשיכת כספים מרשות המסים.

לדוגמה:
בשנת 2025 ניתן יהיה למשוך כ-84,960 ₪ בפטור ממס מהחיסכון הפנסיוני. האישור תקף למימוש מיידי ועד גיל 120.

כדי לממש את המשיכה בפועל:

1. יש להגיש בקשה לרשות המסים למשיכה ספציפית.
2. לבקשה לצרף פרטים על הקופה שממנה תרצו למשוך את הכספים.
3. יש לקבל אישור משיכה מרשות המסים והעבירו אותו לקופה לצורך ביצוע המשיכה.

מה המשמעות אם לא תמשכו את הכספים כעת:
הפטור יישמר לזכותכם עד שתבחרו לממש אותו.

באישור קיבוע זכויות שקיבלתם מרשות המסים , “אישור לקביעת סכום ההיוון הפטור של הקצבה וקביעת שיעור הפטור מתקרת קצבה מזכה” , מופיעה הבחירה שלכם בסעיף ב’.

בדקו אם יש בידכם אישור מרשות המיסים לקיבוע זכויות-
“אישור לקביעת סכום ההיוון הפטור של הקצבה וקביעת שיעור הפטור מתקרת קצבה מזכה” .

אם אינכם מוצאים את המסמך-

ניתן לבדוק זאת מול רשות המסים ולבקש מהם עותק או לחפש באזור האישי של רשות המיסים .
ניתן לבדוק בתלוש הפנסיה שלכם האם קיים סעיף שיעור פטור לגמלאים .
או כמובן להסתייע בבדיקה במתכנן הפרישה שלכם.

לא. תקרת הפטור ממס היא אישית לכל מספר תעודת זהות ואינה ניתנת להעברה בין בני זוג.
כל אחד מבני הזוג צריך לבצע קיבוע זכויות בנפרד ולנצל את תקרת הפטור האישית שלו בהתאם לצרכיו ולמטרותיו.
המלצה: מומלץ לתכנן את הפרישה יחד כך שכל אחד מהני הזוג ינצל בצורה מיטבית את זכויותיו לטובת מיצוי זכויות של משק הבית .

כן, מידי שנה עלייך למלא טופס 101. טופס זה מיועד לחישוב מס לפי מדרגות המס למקבלי קצבאות בהתאם למצבם האישי והכנסתם השנתית.
שימו לב מקבל קצבה שלא ימלא את טופס 101 ינוכה ממנו מס מירבי.

איך מקבלים את טופס 101 לגמלאים?
הטופס מופץ מדי שנה על ידי קרנות הפנסיה וחברות הביטוח לציבור מקבלי הקצבאות.
ונשלח אלייך ישירות על ידי במייל /הודעת sms וכן זמין גם למילוי באזור האישי שלך באתר קרן הפנסיה.

איך למלא את הטופס?
מלאו את פרטיכם האישים וסמנו כי אתם מקבל קצבה בלבד ואין לכם מקורות הכנסה נוספים. הקפידו למלא ולהגיש את הטופס בזמן כדי להימנע מניכוי מס עודף.

במקרה שיש לכם מספר מקורות הכנסה (למשל, פנסיה תקציבית וקרן פנסיה צוברת, פנסיה ומשכורת), יש לבצע תיאום מס ברשות המסים – תיאום המס נועד לוודא שהפטור ממס ינוצל בצורה נכונה בין מקורות ההכנסה השונים שלכם, ובכך תימנעו מתשלומי מס עודפים.

תיאום המס מתחדש אוטומטית על ידי רשות המיסים מידי שנה ואין צורך להגיש בקשה לתיאום חדש כל עוד לא משתנה מצב ההכנסות שלך. במידה ומשתנה (מפסיקים לדוגמה לקבל הכנסה אחת) יש לבצע תיאום מס חדש.

המלצה:
פנו למתכנן פרישה מקצועי כדי לוודא שתיאום המס מבוצע בצורה אופטימלית ונכונה.

אנחנו כאן כדי לסייע לכם בהחלטות פיננסיות מושכלות.
פנו אלינו עוד היום בטלפון או ווטסאפ למספר 074-740-8000

רובי תכנון פיננסי – עתיד טוב. יותר!

Tags: ,