❓ מהו מס יסף?
מס יסף, המכונה גם “מס על הכנסות גבוהות” או “מס עשירים”, הוא מס נוסף המוטל על יחידים שהכנסתם השנתית חורגת מסף מסוים שנקבע על ידי רשות המסים.
—
💰 על מי הוא חל?
המס חל על יחידים (שכירים או עצמאים) שהכנסתם החייבת במס עולה על תקרה קבועה.
נכון לשנת 2024, התקרה היא 721,560 ש”ח בשנה.
—
🔄 מהם השינויים המוצעים?
החל משנת 2025:
שיעור המס יוגדל מ-3% ל-5%.
המס חל על הכנסות הוניות בלבד (שאינן מיגיעה אישית, כלומר שאינן הכנסות מעבודה או מעסק).
הכנסות הוניות כוללות:
💵 דיבידנדים.
📊 ריביות.
🏠 שבח מקרקעין.
💼 דמי שכירות.
—
📂 על מה חל מס יסף?
מס יסף חל על סוגי ההכנסות הבאות:
💼 הכנסות משכירות.
💵 הכנסות מדיבידנדים.
📈 רווחי הון (ממניות, ניירות ערך ונכסים).
🏠 שבח ממכירת דירת מגורים יוקרתית או דירה שאינה יחידה (מעל 5,008,000 ש”ח).
🎲 הכנסות מהימורים והגרלות.
—
🔍 מה המשמעות?
מס יסף הוא תוספת מס המוטלת על ההכנסה החורגת מהתקרה שנקבעה בחוק.
לדוגמה:
נכון ל-2024, על חלק ההכנסה שמעל 721,560 ש”ח, יוטל מס בשיעור של 3%.
החל מ-2025, על חלק ההכנסה הזה יוטל מס בשיעור של 5%.
—
📊 דוגמאות:
💵 דוגמה 1: רווחי דיבידנדים
יחיד שמקבל דיבידנדים בשווי 1,000,000 ש”ח בשנה:
ההכנסה החייבת במס יסף: 278,440 ש”ח (החלק שמעל 721,560 ש”ח).
בשנת 2024: ישלם מס של 3% (8,353 ש”ח).
בשנת 2025: ישלם מס של 5% (13,922 ש”ח).
—
🏠 דוגמה 2: מכירת דירת מגורים יוקרתית
יחיד מוכר דירה בסכום של 6,000,000 ש”ח:
שבח חייב במס: 1,000,000 ש”ח.
בשנת 2024: מס שבח 25% (250,000 ש”ח) + מס יסף 3% (30,000 ש”ח).
בשנת 2025: מס שבח 25% (250,000 ש”ח) + מס יסף 5% (50,000 ש”ח).
—
📈 דוגמה 3: הכנסה מרווחי הון
משקיע מוכר מניות עם רווח הון של 800,000 ש”ח:
ההכנסה החייבת במס יסף: 78,440 ש”ח.
בשנת 2024: מס רווחי הון 25% (200,000 ש”ח) + מס יסף 3% (2,353 ש”ח).
בשנת 2025: מס רווחי הון 25% (200,000 ש”ח) + מס יסף 5% (3,922 ש”ח).
—
💡 מה ניתן לעשות כדי להימנע או להפחית את המס?
1. הקדמת הכנסות לשנת 2024:
הקדמת דמי שכירות, דיבידנדים, או מכירת נכסים כדי להימנע מהמס המוגדל הצפוי בשנת 2025.
2. הקדמת מכירת ניירות ערך:
מכירה מוקדמת של ניירות ערך בשנת 2024 תאפשר תשלום מס רווחי הון בשיעור של 25% בלבד, במקום 28% בשנה הבאה.
יצירת אירוע מס בשנת 2024 תאפשר קיזוז הפסדים מרווחי הון שנצברו בשנים קודמות.
3. תרומות למוסדות ציבוריים מוכרים:
תרומות מאפשרות קבלת זיכוי ממס, מה שמקטין את ההכנסה החייבת במס יסף.
4. תכנון מס חכם:
שימוש בכלים פיננסיים מותאמים אישית, כגון פריסת הכנסות למספר שנים, תכנון מכירת נכסים, או ניהול הפסדים לצורך קיזוזים.
❗❗והכי חשוב – אך ורק בליווי מקצועי של מתכנני נפיננסים שלכם. מנהלי הכספים וההשקעות ליווי ורואה חשבון מנוסה או יועץ מס שיסייעו לכם באופן אישי לנצל את ההטבות החוקיות בצורה מיטבית המתאימה לכם
—
📝 מסקנה
👈 מס יסף משפיע ישירות על בעלי הכנסות גבוהות או רווחים משמעותיים מעסקאות הון, דיבידנדים ונכסים.
👈 השינויים הצפויים בשנת 2025 מחייבים תכנון מס מוקדם כדי להקטין את נטל המס ולמנוע תשלומים מיותרים.
👈 חשוב להיערך כבר עכשיו לשינויים ולבצע מהלכים פיננסיים שיחסכו לכם כסף!❗
רובי תכנון פיננסי- פתרונות השקעה ופרישה מתקדמים
דיסקליימר: מידע אינפורמטיבי בלבד. אין באמור המלצה לרכישת ניירות ערך ו/או ייעוץ פיננסי המתחשב בצרכים האישיים ובהעדפותיו של כל אדם.
רובי סוכנות לביטוח פנסיוני (2018) בע”מ. מספר רישיון 515849636.
