1️⃣ מהו דו״ח שנתי למס הכנסה ומי רשאי להגיש?

דו״ח שנתי למס הכנסה הוא דיווח לרשות המסים על כלל ההכנסות, הניכויים והזיכויים בשנת מס מסוימת.

השירות מאפשר גם ליחידים שאינם בעלי עסק ואינם חייבים בהגשת דו״ח שנתי, אך מעוניינים למצות את זכויותיהם, להגיש דו״ח מס מקוצר כבקשה להחזר מס ששולם ביתר.

בהתאם לסעיף 160 לפקודת מס הכנסה, ניתן להגיש בקשה להחזר מס עד 6 שנים אחורה.

2️⃣ מתי כדאי או נדרש להגיש דו״ח שנתי למס הכנסה?

להלן דוגמאות נפוצות למצבים בהם כדאי – ולעיתים אף נדרש – להגיש דו״ח שנתי, גם לאחר פרישה מהעבודה ותחילת קבלת פנסיה:

• פריסה של מענק פרישה חייב במס
• פריסה של כספי פיצויי פיטורים חייבים במס
• פריסה של היוון קצבה (פנסיה) חייב במס
• בקשה להחזר מס – כאשר נוכה או שולם מס גבוה מהמס שהיה אמור להיות משולם בפועל

3️⃣ מועד הגשת הדו״ח השנתי

🔹 בדרך כלל, יש להגיש את הדו״ח השנתי עד ליום 30 באפריל בשנה שלאחר תום שנת המס.

(ייתכנו ארכות בהתאם להנחיות רשות המסים או לאופן ההגשה).

4️⃣ כיצד מגישים דו״ח שנתי למס הכנסה?

לבחירתכם, ניתן להגיש את הדו״ח באחת מהדרכים הבאות:

5️⃣ תהליך הגשת הדו״ח – שלב אחר שלב

1. איסוף מסמכים כמפורט במסמך המצורף
   (מומלץ בחודשים מרץ–אפריל, לאחר קבלת טופס 106 ודוחות שנתיים מקופות וקרנות)
2. מילוי הדו״ח השנתי
   – באופן עצמאי או באמצעות רואה חשבון / יועץ מס
3. הגשת הדו״ח לפקיד השומה – רשות המסים
4. קבלת אישור הגשה מרשות המסים

6️⃣ מה קורה לאחר הגשת הדו״ח?

לאחר קליטת הדו״ח תישלח הודעת שומה, ובה אחד משני מצבים:

✔️ החזר מס

• ההחזר יועבר לחשבון הבנק שדווח לרשות המסים
• לרוב עד 31.12 של אותה שנה

❌ חיוב בתשלום מס

• יש להסדיר את התשלום בהתאם לדרישת רשות המסים

⚠️ הבהרה חשובה

המידע המופיע במסמך זה הינו כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ מס או המלצה לביצוע או אי־ביצוע של פעולה כלשהי.
חבות המס הסופית תיקבע אך ורק על ידי רשויות המס.

מומלץ להיוועץ ברואה חשבון או יועץ מס המתמחה במיסוי ופרישה לפני קבלת החלטות.