מי באמת יורש את החיסכון הפנסיוני – ולמה זה לא תמיד מי שחושבים
מדריך שעושה סדר בין שארים, מוטבים ויורשים
מאת רובי סעדי, בעלים ומנכ”לית רובי תכנון פיננסי
רוב האנשים מניחים שכאשר אדם נפטר, החיסכון הפנסיוני שלו עובר באופן טבעי ליורשים או למוטבים שקבע. בפועל, המציאות מורכבת הרבה יותר.
במוצרים פנסיוניים שונים חלים מנגנוני הורשה שונים, ולעיתים מי שמקבל את הכסף אינו בהכרח מי שהחוסך התכוון אליו מלכתחילה. ההבדלים בין שארים, מוטבים ויורשים יוצרים לא פעם בלבול – ולעיתים גם סכסוכים משפחתיים.
כדי להבין כיצד הכספים עוברים בפועל, חשוב להכיר תחילה את זהות הזכאים האפשריים לכספים.
שארים – בן או בת זוג (כולל ידועים בציבור), ילדים עד גיל 21 ולעיתים גם ילדים נכים או תלויים, בהתאם להגדרות תקנון קרן הפנסיה.
מוטבים – אנשים שנקבעו על ידי החוסך לקבל את הכסף.
יורשים לפי צוואה – מי שנקבעו בצוואה לקבל את הכספים.
יורשים לפי חוק – מי שזכאים לכספים לפי חוק הירושה כאשר לא קיימת צוואה.
קרן פנסיה
מי מקבל את הכסף
בקרן פנסיה ברירת המחדל אינה צוואה או מוטבים, אלא תקנון הקרן. הזכאים לכסף הם השארים:
- בן או בת זוג (כולל ידועים בציבור)
- ילדים עד גיל 21
- ילדים תלויים או נכים
רק כאשר אין שארים, הכספים יכולים לעבור למוטבים או ליורשים.
במשפחות בפרק ב’ של החיים מצב זה עלול ליצור מורכבות משפטית, משום שהתקנון גובר לעיתים על כוונת החוסך בצוואה.
איך מתקבל הכסף
השארים מקבלים בדרך כלל קצבה חודשית ולא סכום חד־פעמי.
רק כאשר הקצבה נמוכה מהקצבה המזערית (688.45 ₪ לחודש בשנת 2026), ניתן לשלם את הסכום כסכום חד־פעמי.
כאשר אין שארים, הכספים עוברים למוטבים או ליורשים כסכום חד־פעמי.
מה לגבי המס
קצבת שארים מקרן פנסיה פטורה ממס עד לתקרת הקצבה המזכה (כ-9,430 ₪ לחודש בשנת 2026). מעל תקרה זו המס יחול על ההפרש בהתאם למדרגת המס של השאיר. כאשר משולמים כספים כסכום חד־פעמי, המיסוי נקבע בהתאם לסוג הכספים.
ביטוח מנהלים וקופות גמל
במוצרים אלו חשוב להבחין בין כספי תגמולים לבין כספי פיצויים, שכן מנגנון ההורשה שלהם שונה.
כספי פיצויים
מי מקבל את הכסף
- בן או בת זוג
- ילדים עד גיל 21
- ילדים תלויים או נכים
איך מתקבל הכסף
כספי הפיצויים משולמים בדרך כלל כסכום חד־פעמי.
מה לגבי המס
פיצויי פיטורים המשולמים לשאירי עובד שנפטר פטורים ממס עד לתקרה הקבועה בחוק: שכר שתי המשכורות האחרונות כפול שנות העבודה, ועד לתקרה של 27,500 ₪ לכל שנת עבודה (נכון לשנת 2026). אם הסכום גבוה מהתקרה, יש לפנות לרשות המסים לקבלת אישור מס.
כספי תגמולים
מי מקבל את הכסף
כספי התגמולים (עובד ומעסיק) עוברים למוטבים שנקבעו על ידי החוסך.
אם לא נקבעו מוטבים, הכספים יעברו ליורשים.
חשיבות קביעת מוטבים
היתרון בקביעת מוטבים הוא פשטות ושליטה. החוסך קובע בעצמו מי יקבל את הכסף, ללא מגבלה של קרבת משפחה.
במקרים רבים הכספים מועברים למוטבים ללא צורך בצו ירושה ולעיתים גם ללא הליך משפטי מורכב. בנוסף, החברה המנהלת מחויבת על פי חוק לפעול לאיתור המוטבים ולהודיע להם על הכספים המגיעים להם.
עם זאת, חשוב לזכור שמוטבים שנקבעו בעבר לא תמיד מעודכנים למציאות המשפחתית. שינויי חיים כמו גירושים, נישואים מחדש או לידת ילדים מחייבים לעיתים עדכון של רשימת המוטבים.
איך מתקבל הכסף
- משיכת הכסף לחשבון הבנק
- העברת הכספים לקופת גמל חדשה על שם המוטב
- המשך ניהול הכספים במסגרת מוצר פנסיוני
מה לגבי המס
הרווחים שנצברו עד שלושה חודשים ממועד הפטירה פטורים ממס. לאחר תקופה זו, רווחים חדשים חייבים במס רווחי הון בשיעור 25% ריאלי.
קרן השתלמות
קרן השתלמות היא אחד המוצרים האטרקטיביים ביותר מבחינת מיסוי, וגם בהורשה היא שומרת על יתרון זה.
מי מקבל את הכסף
הכספים עוברים למוטבים שנקבעו. אם אין מוטבים – הכספים עוברים ליורשים.
איך מתקבל הכסף
- משיכת הכספים בפטור ממס
- השארת הכספים בקרן על שם המנוח
מה לגבי המס
כאשר הכספים נמשכים – הפדיון פטור ממס. כאשר הכספים נשארים בקרן, הרווחים ממשיכים להיות פטורים ממס ללא הגבלת זמן.
עם זאת, קיימת מגבלה: לא ניתן לשנות מסלול השקעה, לנייד את הכספים או לשנות את תנאי הניהול.
טבלת סיכום
| מוצר | מי מקבל את הכסף | איך מתקבל הכסף | מה לגבי המס |
|---|---|---|---|
| קרן פנסיה | שארים לפי תקנון הקרן | לרוב קצבה חודשית | פטור עד תקרת הקצבה המזכה, מעליה מס לפי מדרגה |
| פיצויים | שארים לפי חוק | סכום חד־פעמי | פטור עד תקרה חוקית, מעליה נדרש אישור מס |
| תגמולים בגמל/מנהלים | מוטבים, ובהיעדרם יורשים | משיכה / העברה לקופה חדשה / המשך ניהול | פטור על רווחים עד 3 חודשים, לאחר מכן 25% ריאלי |
| קרן השתלמות | מוטבים, ובהיעדרם יורשים | משיכה או השארה על שם המנוח | פטור ממס, אך עם מגבלות ניהול אם הכסף נשאר בקרן |
השורה התחתונה
החיסכון הפנסיוני הוא לעיתים הנכס הכלכלי הגדול ביותר של המשפחה, אך הדרך שבה הוא עובר לדור הבא אינה תמיד ברורה.
הבדלים בין שארים, מוטבים ויורשים יכולים לשנות לחלוטין:
- מי יקבל את הכסף
- כיצד הוא יתקבל
- ומה יהיה שיעור המס שישולם עליו
לכן לצד תכנון הפרישה והקצבה, חשוב לא פחות לתכנן גם את הדרך שבה ההון יעבור הלאה – ולוודא שהכסף מגיע בדיוק למקום שאליו התכוונו.
אנחנו כאן כדי לסייע לכם לקבל החלטות פיננסיות מושכלות לעתיד טוב יותר 
רובי תכנון פיננסי – פתרונות השקעה ופרישה מתקדמים
דיסקליימר:
מידע אינפורמטיבי בלבד. אין באמור המלצה לרכישת ניירות ערך או ייעוץ פיננסי/פנסיוני/מס המתחשב בצרכים האישיים של כל אדם.
רובי סוכנות לביטוח פנסיוני (2018) בע”מ. מספר רישיון 515849636.
