מדריך הטבות מס 2025

חלון הזמן שנותר עד סוף 2025 הולך ונסגר, וזו ההזדמנות עבור שכירים, עצמאים ובני הגיל השלישי לבדוק האם
ניצלו באופן מיטבי את הטבות המס השנתיות, ואם טרם עשו זאת – להזדרז לפעול לפני שיהיה מאוחר מדי.
לפניכם מדריך מתומצת של תנאי הטבות המס השונות, עבור מי הן מיועדות ואיך ניתן לנצלן בחוכמה.
הקדישו לכך כמה דקות – זה עשוי לחסוך לכם הרבה מאוד כסף.

שנת המס 2025 מתקרבת לסיומה, והזמן לנצל את הטבות המס הוא עכשיו!

לא משנה אם אתם שכירים, עצמאים או בני הגיל השלישי – כמעט לכל אחד יש אפשרות לחסוך בצורה משמעותית.
ניצול נכון של ההטבות אינו רק “סימון וי”, אלא הזדמנות אמיתית לתכנון פיננסי חכם.
מדריך זה יוביל אתכם צעד-צעד בכל האפשרויות הפתוחות בפניכם.

למה זה חשוב?

• לבנות חיסכון עתידי לטווחים שונים.
• להקטין סיכונים כלכליים בזכות תכנון חכם.
• להבטיח איכות חיים גבוהה בגיל הפרישה.
• להעביר כסף בהורשה במינימום מס ומקסימום רווח.

למה לפעול עכשיו?

• ההטבות מתאפסות בתום השנה, ולא תמיד ניתן לנצל אותן רטרואקטיבית.
• ניצול נכון יכול לשפר משמעותית את מצבכם הכלכלי בטווח הארוך.
• סוף השנה הוא חלון זמן אופטימלי לבחון מחדש את התיק הפיננסי שלכם.

אז מה תעדיפו? לשלם כסף למס – או לחיסכון שלכם?
רגע לפני ששנת 2025 מגיעה לסיומה, הנה מדריך קצר לחיסכון גדול.

תוכן עניינים:

1. כולם – ניהול כספים והשקעות ללא תשלום מס לאורך החיסכון
2. עצמאים – קרן השתלמות: חיסכון משתלם עם פטור ממס רווחי הון
3. הפקדה למוצרים פנסיוניים: חובה והזדמנות לחיסכון ולביטחון כלכלי
4. גיל שלישי – החזר מס הכנסה על הפקדה לחיסכון פנסיוני בקופת גמל (תיקון 190)
5. גיל שלישי – פטור מלא ממס רווחי הון למשקיעים בפוליסות חיסכון פיננסיות ופיקדונות בנקאיים
6. תרומות למוסדות ציבוריים – זיכוי ממס בגובה 35%
7. מכירת ניירות ערך בהפסד – יצירת מגן מס והקטנת חבות מס עתידית
8. מס יסף – הקדמת הכנסות כדי להמנע מתשלום התוספת בסוף 2025
9. קיבוע זכויות – העלאת הפטור נדחתה לינואר 2026
10. מי שמלאו להם 60 – שיעורי מס מופחתים על רווחי הון וריבית מפיקדונות ותוכניות חיסכון

כולם – ניהול כספים והשקעות ללא תשלום מס לאורך החיסכון (קופת גמל להשקעה)

קופת גמל להשקעה היא תכנית השקעות גמישה ויעילה, המאפשרת לכל אזרח – שכיר או עצמאי – לחסוך ולהשקיע כסף לטווח קצר או ארוך,
ללא התחייבות למשיכה בגיל מסוים.

בשנת 2025 תקרת ההפקדה לקופת גמל להשקעה עומדת על 81,711 ₪ לאדם לשנה.
ניתן להפקיד בהוראת קבע חודשית, בהפקדה חד-פעמית או בשילוב ביניהן.

היתרונות המרכזיים

• לאורך תקופת ההשקעה, אין חיוב במס רווחי הון על הפעילות בתוך הקופה.
• אפשר לעבור בין מסלולי השקעה ומנהלי השקעות ללא אירוע מס וללא עמלות קנייה/מכירה.
• בעת משיכה הונית, משלמים מס רווחי הון בשיעור 25% על הרווח בלבד.
• מגיל 60 ניתן לבחור לקבל את הכספים כקצבה חודשית פטורה ממס לכל החיים (“קצבה מוכרת”).
• ניתן לקבל הלוואות על חשבון החיסכון בתנאים אטרקטיביים.

🔔 טיפ:
אם יש לכם כסף פנוי, כדאי לבדוק האם ניצלתם את מלוא התקרה לשנת 2025.
כבר בינואר 2026 תוכלו לפתוח “שנה קלנדרית חדשה” ולהפקיד שוב, כך שהכסף יעבוד עבורכם מוקדם יותר.

קופת גמל להשקעה היא גם כלי מצוין לתכנון פרישה:
במקום למשוך כספים חייבים במס ממקורות אחרים, ניתן לתכנן מראש קצבה פטורה ממס שתגדיל את ההכנסה החודשית ותסייע לסגור פערים בפנסיה.

עצמאים – קרן השתלמות: חיסכון משתלם עם פטור ממס רווחי הון

קרן השתלמות היא אפיק החיסכון האטרקטיבי ביותר לעצמאים – בזכות השילוב בין הטבות מס על ההפקדה לבין
פטור מלא ממס על הרווחים (עד לתקרה מסוימת ובמשיכה לאחר ותק).

היתרונות המרכזיים

• הקטנת מס הכנסה שוטף על ידי הפקדה המוכרת כהוצאה לצורכי מס.
• אין מס רווחי הון על הרווחים כל עוד הכסף נשאר בקרן.
• ניתן לשנות מסלול השקעה ומנהל השקעות ללא אירוע מס.
• במשיכת כספים לאחר ותק – פטור מלא ממס על הרווחים (עד התקרה המוטבת).
• אפשרות לקבל הלוואות בתנאים טובים לניהול תזרים המזומנים בעסק.

תקרות ההפקדה לעצמאי בשנת 2025

• תקרת ניכוי ממס הכנסה:
  ניתן להפקיד עד 13,203 ₪ בשנה לקרן השתלמות כעצמאי (עד 4.5% מהכנסה שנתית מקסימלית של 293,397 ₪),
  ולקבל על ההפקדה זו הטבת מס כהוצאה מוכרת.
• תקרת פטור ממס רווחי הון:
  הפקדות עד 20,566 ₪ לשנת 2025 יהיו פטורות ממס רווחי הון בעת משיכה (בכפוף לעמידה בתנאי הוותק).
• שימו לב : לצורך קבלת מלוא הטבות המס לפנסיה, עצמאי נדרש להפקיד סכום של 43,275 ש”ח בשנה.

🔔 טיפ לעצמאים:
ניתן להפקיד מעבר לסכום 20,566 ₪ – אך על החלק שמעל תקרה זו, הרווחים ימוסו במס רווחי הון בעת המשיכה.
מצד שני, כל עוד הכסף בקרן, נהנים מדחיית מס וממכשיר השקעה נזיל יחסית ואפקטיבי מאוד.
בנוסף, שכיר שהוא גם עצמאי יכול ליהנות מתקרות נפרדות – גם כשכיר וגם כעצמאי.

יתרון חשוב נוסף: הוותק לקרן השתלמות לעצמאי מחושב כאילו הפקדתם לאורך כל השנה,
גם אם ביצעתם את ההפקדה בפועל רק בסוף השנה הקלנדרית.

הפקדה למוצרים פנסיוניים: חובה והזדמנות לחיסכון ולביטחון כלכלי

חוק פנסיה חובה לעצמאים (מ-2017) מחייב עצמאים בגילאי 21–60 להפקיד לחיסכון פנסיוני.
מעבר לחובה, מדובר גם בהזדמנות לנצל הטבות מס משמעותיות ולבנות בסיס פנסיוני ראוי.

חובת ההפקדה לעצמאי בשנת 2025

• עד מחצית השכר הממוצע במשק – הפקדה של 4.45% מההכנסה.
• ממחצית השכר הממוצע ועד השכר הממוצע – הפקדה של 12.55% מההכנסה.
• עצמאי שמרוויח לפחות את השכר הממוצע במשק יידרש להפקיד סך שנתי של כ–12,788 ₪ (חובה מינימלית).

חשוב להבין: הסכומים הללו הם הרף התחתון.
מי שרוצה לשמור על רמת החיים אליה הורגל גם לאחר הפרישה, בדרך כלל צריך להפקיד מעבר לחובה – בהתאם לתכנון פרישה אישי.

הטבות מס לעצמאים בגין הפקדות לפנסיה (2025)

עצמאי יכול ליהנות מהטבות מס על הפקדה למוצרים פנסיוניים (קרן פנסיה / קופת גמל / ביטוח מנהלים)
עד 16.5% מהכנסתו ועד תקרת הכנסה מזכה של 232,800 ₪ בשנה.
ההטבה מתחלקת לשני רכיבים:

• הטבת זיכוי: זיכוי של 5.5% מההכנסה (עד תקרת ההכנסה המזכה) – סכום ההפקדה המזכה בזיכוי יכול
  להניב זיכוי מס של עד כ־12,804 ₪ לשנת 2025.
• הוצאה מוכרת: הפקדה של עד 11% מההכנסה (עד 25,608 ₪ לשנה) מוכרת כהוצאה לצורכי מס,
  ומקטינה את ההכנסה החייבת.
• שימו לב : לצורך קבלת מלוא הטבות המס לפנסיה, עצמאי נדרש להפקיד סכום של 43,275 ש”ח בשנה.

🔔 טיפ:
החיסכון הפנסיוני משמש גם כ”רשת ביטחון” תוך כדי החיים –
בזכות רכיבי ביטוח נכות ושארים כל עוד הקרן פעילה. עצירת הפקדות לאורך זמן עלולה לפגוע בכיסויים הללו.
עצמאי שלא מפקיד לפנסיה – בפועל “משלם” את אותם כספים דרך מסים גבוהים יותר, במקום שיגדילו את החיסכון שלו.

גיל שלישי – החזר מס הכנסה על הפקדה לחיסכון פנסיוני בקופת גמל (תיקון 190)

תיקון 190 לפקודת מס הכנסה מאפשר לגמלאים (ומלפני פרישה, בנסיבות מסוימות) להפקיד לקופות גמל
ולקבל הטבות מס משמעותיות על הכסף – גם בהווה וגם בעתיד.

גמלאים שמשלמים מס על הפנסיה יכולים לקבל החזר מס על הפקדה לקופת גמל לפי תיקון 190 בסדרי גודל של
8,000–12,000 ₪ לשנה (בהתאם למס השולי), אם יפקידו את הסכום הנדרש.

בשנת 2025, סכום ההפקדה הנדרש לקבלת הטבת המס המרבית (לפי טבלאות רשות המסים)
עומד על לפחות כ־43,215 שח .

היתרונות המרכזיים

• קבלת החזר מס על חלק מההפקדה (בהתאם למס השולי).
• דחיית מס רווחי הון לאורך כל שנות החיסכון.
• גמישות לעבור בין מסלולי השקעה ומנהלים ללא אירוע מס.
• בעת משיכה – אפשרות לשלם מס שולי בלבד (ולעתים מס נמוך משמעותית),
  או לשלב בין תיקון 190 לבין קיבוע זכויות כדי ליהנות מפטורים נוספים.
• בהורשה – ניתן לתכנן העברה בין-דורית חכמה, עם יתרונות מס משמעותיים.

🔔 טיפ:
גמלאי שמשלם מס על הפנסיה יכול להפוך את ההפקדה לתיקון 190 ל”פעולת שגרה” בתחילת כל שנה:
להפקיד את התקרה המזכה בהחזר מס, לקבל החזר, ולהמשיך ליהנות מדחיית מס והטבות נוספות לאורך השנים.

• שימו לב : לצורך קבלת מלוא הטבות המס , גמלאי נדרש להפקיד לפחות סכום של 43,275 ש”ח לשנת 2025.

ניתן גם להפקיד מעבר לסכום זה (עד מיליוני שקלים), ולקבל דחיית מס ומס מופחת בעת משיכה.

גיל שלישי – פטור מלא ממס רווחי הון למשקיעים בפוליסות חיסכון ופיקדונות (סעיף 125ד)

סעיף 125ד לפקודת מס הכנסה מעניק לבני הגיל השלישי (ובהתקיים תנאים, בעיקר למי שנולדו לפני 2.1.1948) פטור ממס
על הכנסות מריבית (ובמקרים מסוימים גם מרווחי הון) עד לתקרה מוגדרת.

תקרות הפטור לשנת 2025

• יחיד: פטור על הכנסות מריבית עד 15,000 ₪ בשנה.
• זוג: פטור על הכנסות מריבית עד 18,360 ₪ בשנה.

כדי לממש את ההטבה, נדרשים בדרך כלל שני שלבים:

1. מימוש/משיכה של הרווחים (בבנק / פוליסה), וניכוי מס רווחי הון בשיעור 25% באופן אוטומטי.
2. הגשת בקשה להחזר מס הכנסה בסוף השנה, בצירוף האסמכתאות הרלוונטיות.

🔔 טיפ:
אם אתם או הוריכם נולדתם לפני 2.1.1948, שווה מאוד לבדוק מיצוי של סעיף 125ד.
זה יכול להחזיר אלפי שקלים בכל שנה – במיוחד כשמדובר בחסכונות ופיקדונות בהיקפים של מאות אלפי שקלים ויותר.

עוד כמה דברים שכדאי לשים לב אליהם לקראת סוף השנה

מכירת ניירות ערך בהפסד – יצירת מגן מס

סוף השנה הוא תזמון מצוין לבחון את תיק ההשקעות:
מכירת ניירות ערך בהפסד יכולה ליצור “מגן מס” שיקזז רווחי הון אחרים (מעכשיו ואחורה עד שש שנים),
ולהקטין את המס שכבר שולם או ישולם בעתיד.

מס יסף – מס נוסף על הכנסות גבוהות (כולל החמרה משנת 2025)

מס יסף (הידוע כ”מס עשירים”) מוטל על יחידים שהכנסתם החייבת גבוהה במיוחד.
בשנת 2025:

• תקרת ההכנסה החייבת במס יסף: 721,560 ₪ לשנה.
• על חלק ההכנסה החייבת מעל הסף מוטל מס נוסף של 3% (על כלל ההכנסה החייבת).
• נוסף מס יסף הוני חדש בשיעור 2% על הכנסות ממקורות הוניים
  (ריבית, דיבידנדים, רווחי הון, שבח מקרקעין וכדומה) מעל אותו סף – כך שהמס הנוסף על הכנסות הוניות גבוהות
  יכול להגיע ל5% (3%+2%).

מי שנמצא קרוב לתקרות הללו צריך לשקול תזמון של מימושים, קיזוז הפסדים, תכנון חלוקת הכנסות
(למשל בין בני זוג) ותרומות מוכרות לפי סעיף 46 – כדי לצמצם את חבות המס הכוללת.

תרומות למוסדות ציבוריים – זיכוי מס של 35%

תרומה למוסד ציבורי מוכר לפי סעיף 46 לפקודת מס הכנסה מזכה את התורם
בזיכוי ממס בשיעור 35% מסכום התרומה (מעל סף שנתי מינימלי, ועד תקרה של אחוז מסוים מההכנסה).

שכירים מגישים את הקבלות למחלקת השכר (או במסגרת דוח להחזר מס),
עצמאים וגמלאים מצרפים אותן לדוח השנתי. סוף השנה הוא תזמון טבעי לבצע תרומות –
גם עושים טוב, וגם מקטינים את חבות המס.

קיבוע זכויות – העלאת הפטור נדחתה לינואר 2026

קיבוע זכויות הוא הליך חד-פעמי מול רשות המסים, במסגרתו מחליטים כיצד לנצל את “סל הפטורים” על פנסיה,
מענקי פרישה, פיצויים והיוון תגמולים.

שווי הפטור הכולל (ההוני והקצבתי) עודכן במהלך השנים, ותוספת הפטור שתוכננה לתחילת 2025
נדחתה בפועל לינואר 2026. המשמעות: יש חלון זמן לתכנון חכם – האם כדאי לבצע קיבוע כבר עכשיו,
להמתין, או לחלק את ניצול הפטור על פני מספר שנים.

מאחר שקיבוע זכויות הוא מהלך חד-פעמי בעל השלכות משמעותיות, מומלץ מאוד לבצע אותו
בליווי מתכנן פרישה שמכיר היטב את כל רכיבי החיסכון, המיסוי והסעיפים הרלוונטיים.

מי שמלאו להם 60 – שיעורי מס מופחתים על רווחי הון וריבית

מי שעברו את גיל 60 יכולים להיות זכאים לשיעורי מס מופחתים על רווחי הון וריבית,
בהתאם לרמת ההכנסה השנתית ומדרגות מס ההכנסה.

בשנת 2025, מי שהכנסתם החייבת (מכל המקורות) אינה גבוהה במיוחד יכולים לבחון
זכאות להחזרי מס על רווחי הון וריבית שנגבו מהם בשיעור מלא (לדוגמה על תיק השקעות או פיקדונות בבנק),
באמצעות הגשת דוח להחזר מס.

בנקים ובתי השקעות מנכים מס בשיעור מלא באופן אוטומטי, ולכן ללא בדיקה יזומה –
ההטבה עלולה ללכת לאיבוד.

לסיכומו של עניין

כדי להבטיח ניצול חכם של הטבות המס השונות, חשוב לא לחכות לרגע האחרון –
ולעיתים אפילו להקדים חלק מהפעולות לתחילת השנה, כדי ליהנות מריבית דריבית לאורך זמן.

אם טרם הספקתם לנצל את הטבות המס במלואן, חלון הזמן שנותר עד סוף שנת המס 2025 מאפשר עדיין לעשות שינוי אמיתי
ולהשאיר יותר כסף אצלכם – ולא בקופת המדינה.

תוכלו לפעול בעצמכם, או בליווי מתכנן פיננסי / מתכנן פרישה מוסמך –
העיקר לא לפספס את ההטבות שמגיעות לכם.

רוצים לדעת עוד ?

צפו במצגת וובינר הטבות מס בלחיצה כאן 

בהצלחה,

רובי סעדי, מייסדת ומנכ”לית “רובי תכנון פיננסי”

דיסקליימר:
מידע אינפורמטיבי בלבד. אין באמור המלצה לרכישת ניירות ערך ו/או לייעוץ/ליווי פנסיוני או ייעוץ מס המתחשב
בצרכים האישיים ובעדפותיו של כל אדם.
רובי סוכנות לביטוח פנסיוני (2018) בע”מ. מספר רישיון 515849636.